Налоги с @oooavirta - Марат Самитов
Еще один вариант, о котором следует вспомнить – это экономия на страховых взносах при выплате сотрудникам материальной помощи. В условиях пандемии он тоже становится безопасным. Кроме того, Верховный суд разъяснял, что когда материальная помощь предусмотрена в коллективном договоре, страховые взносы на нее не начислять правомерно (определение Верховного суда №309-КГ17—15716 от 03.11.2017года). Так что есть весомые основания в пользу данного способа оптимизации. Дополнительным аргументом в пользу того, что сейчас можно рисковать и экономить правдами и неправдами стал мораторий на налоговые проверки, которые введен правительством.
Ранее рискованные кейсы сейчас обретают свою «второю жизнь» и становятся как никогда актуальными. Например, в ситуации, когда покупатели задерживают оплату, можно смело снижать сумму НДС с реализации. Кейс работает следующим образом: для начала предоставьте скидку покупателю. После чего он компенсирует вам разницу за счет необлагаемых НДС платежей. В докризисный период можно было проворачивать такую схему выводя 20—25% стоимости товаров из-под обложения НДС. Сейчас, когда у всех все рушится, а правительство вроде как дало команду поддержать малый и средний бизнес, можно действовать смелее и увеличивать процент необлагаемой сумы вплоть до 40—50% от стоимости реализации.
Не облагаются НДС и штрафы, предусмотренные договором поставки. Они начисляются, если покупатель задерживает оплату или вовсе отказался от исполнения договора (письмо Минфина России №03-07-08/6476 от 07.02.2017года). Такой вариант подойдет и для ситуации, когда без дополнительной налоговой нагрузки нужно перебросить деньги между дружественными фирмами. «Провинившийся» покупатель может учесть выставленную сумму штрафных санкций при расчете налогов. Так что тут возникает двойная налоговая выгода. Однако если у поставщика и покупателя одни и те же учредители и деньги, по сути, перетекают из одного кармана в другой у одного и того же собственника, то использовать кейс рискованно даже в кризис.
Складывающаяся на настоящий момент налоговая практика говорит о том, что штрафы за нарушение покупателем сроков оплаты по договору применять менее рискованно, нежели штрафы за нарушение условий получения товара, работы или услуги. Даже в условиях мировой пандемии эту схему нужно применять без фанатизма. Так, если вы как продавец будете получать сейчас от всех своих контрагентов одновременно большие суммы штрафов и неустоек, то налоговики могут попытаться доначислить вам НДС. А аргументированно объяснить в суде отсутствие злого умысла и осознанного занижения налогов будет довольно проблематично.
Еще один способ – коммерческий кредит. Проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Чиновники и суды это подтверждали и ранее (письма Минфина России №03-07-05/29303 от 21.05.2015года, ФНС № ГД-4-3/13219@ от 08.07.2014года, постановление ФАС Московского округа по делу № Ф05—4674/14 от 22.05.2014года). В условиях тотальной нехватки денег использование коммерческого кредита в расчетах становится даже логичным. Поэтому оспорить ваши действия и доказать незаконную схему будет крайне затруднительно.
4.18. Кому нужен сертификат о форс-мажоре и как его получить
В наше непростое время сплошь и рядом предприниматели попадают в ситуации, когда из-за ограничений не имеют возможности выполнить договорные обязательства и вовремя поставить товар, оказать услугу и т. д. Чтобы не платить штрафы и неустойки, оформите сертификат о форс-мажоре.
Сразу предупреждаем: за ним необходимо обращаться только если неисполнение обязательства никак от вас не зависело: произошло то, на что вы не могли повлиять. Закрыли торговые центры, границы, запретили въезд иностранных граждан и т. д. – это и может считаться форс-мажором. А вот если нет денег, подвел контрагент, не заплатили долги, обманул сотрудник – это обычные предпринимательские риски и к форс-мажору они никакого отношения не имеют.
И вот, если имели место обстоятельства непреодолимой силы, а с контрагентом полюбовно договориться так и не получилось, а он требует неустойку, обратитесь в Торгово-промышленную палату за подтверждением форс-мажора.
Если же у вас заключен контракт с иностранным партнером, то нужно обращаться в ТПП (Торгово-промышленная палата) за сертификатом о форс-мажоре. В случае, когда контракт внутрироссийский – в свое региональное отделение ТПП за заключением об обстоятельствах непреодолимой силы. Регламент выдачи заключений смотрите тут:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349668/b6bff52610b884f57c4023e5d160c815003bb1a1/#dst100009
В связи с коронакризисом сертификаты сейчас делают бесплатно. В обычное время это стоило бы 13.000 рублей. Для получения сертификата или заключения необходимо будет написать заявление и приложить копии правоустанавливающих документов, договора с контрагентом, приложения и спецификатов, справку об объемах выполненных работ и подтверждение наступления обстоятельств непреодолимой силы. Это может быть постановление, распоряжение или указ о введении режима повышенной готовности в вашем регионе. Далее отправьте документы по электронной почте. Их должны рассмотреть в течение 10 дней. После этого вам выдадут документ, с подтверждением форс-мажора или отказ. С имеющимся на руках документом вы сможете отбиться от штрафов и неустоек за несвоевременное выполнение обязательств.
Заключение
Путь к успеху никогда не бывает ровным и беспроблемным. Сложности, препятствия и непростые решения кажутся нам непреодолимыми, после становятся нашим опытом, помогающим достигать новых вершин. Выбирая путь предпринимателя, человек выбирает иной образ жизни. На этом пути важно четко видеть свою цель и быть осознанным в своих действиях.
Как и всему в жизни, бизнесу так же необходимо учиться. Чем больше будет у вас в арсенале практических знаний и опыта их применения, тем лучше вы будете справляться со своими повседневными задачами. Данная книга имеет своей целью помочь молодым предпринимателям, делающим свои первые шаги в бизнесе. Именно в этот период квалифицированная помощь и корректировка действий необходимы для успешного развития любого проекта. Собранный в настоящем издании материал, основан на глубокой переработке опыта работы предприятий малого бизнеса, обширной юридической практике и детальном изучении действующего законодательства.
Успехов вам в работе и достижения поставленных целей!
